Ministerstwo Finansów opublikowało w 2025 roku nowe Objaśnienia podatkowe dotyczące podatku u źródła (WHT – withholding tax). To kolejny etap porządkowania zasad, które od 2019 i 2022 roku budziły wiele wątpliwości wśród przedsiębiorców i doradców. Najnowsze wytyczne nie tylko doprecyzowują istniejące regulacje, ale również wprowadzają nowe podejście w kilku istotnych obszarach – od definicji Beneficial Ownera po obowiązki weryfikacyjne i stosowanie procedury look-through.
Nie tak dawno pisaliśmy o zapowiedziach Ministerstwa Finansów w zakresie intensyfikacji walki z agresywną optymalizacją podatkową, nacisku na jakość dokumentacji i rzeczywistą rynkowość transakcji oraz zapowiedziach wzmożonych kontroli cen transferowych.
Fundacje rodzinne, uznane za ważne narzędzie sukcesji międzypokoleniowej, zyskały popularność — do końca kwietnia 2025 r. złożono blisko 4 000 wniosków o ich rejestrację, a ponad 2 500 zostało już zarejestrowanych. Niestety, pojawiły się przypadki agresywnego wykorzystywania tej formy do optymalizacji podatkowej. W odpowiedzi 8 sierpnia 2025 r. resort finansów ogłosił zapowiedź zmian, które mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r.
W dniu 14 lipca 2025 r. opublikowano interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.139.2020.10.END), która dotyczy kwalifikacji tzw. korekty rentowności jako przychodu zwolnionego z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT. Interpretacja ta została wydana po ponownym rozpatrzeniu sprawy, na skutek uchylenia pierwotnej interpretacji przez Naczelny Sąd Administracyjny.
31 lipca 2025 r. odbył się briefing prasowy z udziałem ministra finansów i gospodarki Andrzeja Domańskiego oraz Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Marcina Łobody, poświęcony działaniom rządu na rzecz ograniczenia agresywnej optymalizacji podatkowej i transferu zysków poza Polskę.
Obowiązujące dotąd przepisy przewidywały sankcję w postaci natychmiastowej utraty statusu podatnika CIT przez całą Podatkową Grupę Kapitałową w przypadku zawarcia choćby jednej transakcji z podmiotem powiązanym spoza grupy na warunkach odbiegających od rynkowych. Regulacja ta, niezależnie od wartości transakcji, intencji stron czy okoliczności jej zawarcia prowadziła do poważnych konsekwencji podatkowych, trudnych do zarządzenia nawet przy dochowaniu należytej staranności.
W interpretacji indywidualnej z 4 czerwca 2025 r. (sygn. 0111-KDIB2-1.4010.136.2025.2.AR) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej po raz kolejny odniósł się do kwestii udzielania poręczeń w grupach kapitałowych. Tym razem przedmiotem analizy był model, w którym podmiot powiązany udziela poręczenia nieodpłatnie, a ewentualne wynagrodzenie (obejmujące zwrot kosztów oraz marżę) miałoby być należne dopiero w przypadku konieczności egzekucji ze strony banku.
W ostatnim czasie pojawiła się długo wyczekiwana interpretacja indywidualna, która rozwiewa część wątpliwości związanych z obowiązkiem dokumentacyjnym w zakresie cen transferowych dla transakcji typu cash pooling. Sprawa, choć pozornie techniczna, ma ogromne znaczenie praktyczne – zwłaszcza dla spółek działających w ramach grup kapitałowych, w których zarządzanie płynnością odbywa się właśnie przez cash pooling.
Z początkiem 2025 roku zmieniły się progi, które decydują o obowiązku przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego. Warto już teraz sprawdzić, czy firma spełnia nowe kryteria. Zwłaszcza że zignorowanie tego obowiązku może mieć poważne konsekwencje – nie tylko formalne, ale również karne i cywilne.