Rząd zapowiedział plan rewolucyjnych reform podatkowych, które mają wejść w życie od 1 stycznia 2027 roku. Pakiet zmian – przedstawiony przez premier Donalda Tuska oraz ministra finansów i gospodarki Andrzeja Domańskiego – zmierza do przebudowy skali podatkowej PIT oraz zwiększenia obciążeń dla wybranych grup podatników.
Kluczowe założenia reformy podatkowej 2027
- Trzystopniowa skala podatkowa PIT: Podniesienie pierwszego progu ze 120 tys. zł do 130 tys. zł (stawka 12%), wprowadzenie pośredniej stawki 24% (dla dochodów 130–150 tys. zł) oraz utrzymanie stawki 32% dla dochodów powyżej 150 tys. zł rocznie.
- Wyższa stawka CIT dla dużych podmiotów: Wzrost stawki z 19% do 22% dla firm o przychodach rocznych przekraczających 50 mln euro oraz dla Podatkowych Grup Kapitałowych (PGK).
- Drastyczne obniżenie limitu dla ryczałtu ewidencjonowanego: Obniżenie limitu przychodów uprawniającego do ryczałtu z 2 mln euro do 250 tys. euro (~1 mln zł).
- Modyfikacja Daniny Solidarnościowej: Zwiększenie stawki z 4% do 5% dla osób zarabiających powyżej 1 mln zł rocznie.
Analiza zmian według obszarów
1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
Zmiany w skali podatkowej zmierzają do złagodzenia efektu tzw. "wpadnięcia" w drugi próg podatkowy dla rosnącej klasy średniej.
Nowa skala podatkowa:
- Do 130 000 zł: Stawka 12% (obecnie próg wynosi 120 000 zł).
- Od 130 000 zł do 150 000 zł: Nowa, pośrednia stawka 24%.
- Powyżej 150 000 zł: Stawka 32%.
Ministerstwo Finansów szacuje, że na zmianie skorzysta ok. 3,5 mln podatników, a maksymalna korzyść podatkowa wyniesie do 3600 zł rocznie (dla osób osiągających dochód co najmniej 150 tys. zł rocznie).
Rząd potwierdził, że zapowiadane wcześniej podniesienie kwoty wolnej od podatku do 60 tys. zł nie zostanie wdrożone w 2027 r. ze względu na priorytety budżetowe w obszarze obronności.
2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Najbardziej odczuwalna zmiana dla przedsiębiorców dotyczy powrotu do historycznego limitu przychodów dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
- Obniżenie limitu: Limit przychodów umożliwiający rozliczanie się ryczałtem zostanie zredukowany z obecnych 2 mln euro do 250 tys. euro.
To oznaczałoby ośmiokrotne obniżenie limitu!
Przedsiębiorcy, których roczne przychody przekroczą kwotę ok. 1 mln zł, zostaną od 2027 roku zobligowani do przejścia na opodatkowanie według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.
Będzie drożej!
Ryczałt jest atrakcyjny nie tylko ze względu na sposób opodatkowania przychodu. Istotne znaczenie ma również składka zdrowotna, która na ryczałcie jest uzależniona od progów przychodowych.
Utrata prawa do ryczałtu może więc oznaczać:
- wyższy PIT,
- ale również znacznie wyższą składkę zdrowotną.
1. Danina Solidarnościowa
Podatnicy uzyskujący dochody roczne powyżej 1 mln zł zapłacą wyższy podatek od nadwyżki nad tą kwotą. Stawka daniny solidarnościowej wzrośnie z 4% do 5%.
2. Wyższy CIT dla dużych firm (22%):
Zapowiadana reforma wpisuje się w trend sukcesywnego podnoszenia podatków dla największych podmiotów gospodarczych, przenosząc ciężar fiskalny na globalne koncerny i duże firmy.
Zwiększona stawka podatku w wysokości 22% (z dotychczasowych 19%) obejmie spółki generujące roczne przychody powyżej 50 mln euro oraz Podatkowe Grupy Kapitałowe.
Kto zapłaci za zmiany w podatkach? Cel rządu i ścieżka legislacyjna
Intencją rządu jest, aby korzyści dla klasy średniej wynikające ze zmian w PIT zostały sfinansowane przez najzamożniejszych – tj. największe korporacje oraz przedsiębiorców osiągających najwyższe przychody– i to na nich spoczęłaby część ciężaru finansowania tego projektu.
Opisywane propozycje stanowią założenia rządowe ogłoszone na konferencji prasowej. Projekt ustawy musi przejść proces konsultacji społecznych, uzgodnień międzyresortowych oraz ścieżkę parlamentarną (Sejm i Senat), co oznacza, że ostateczny kształt przepisów może ulec korektom.
Więcej na temat zmian w podatkach
Koniec krajowych MDR – uproszczenie dla przedsiębiorców od 1 października 2026 r.
Projektowane zmiany w IP Box – zakres i perspektywy wdrożenia
Deregulacja 2.0 w VAT – aplikacja zamiast kasy, wstępne rozliczenie i nowe zasady weryfikacji podatników
Dodatkowe pytania? Zapraszamy do kontaktu:
