Już za chwilę najwięksi podatnicy CIT będą składać po raz pierwszy plik JPK CIT za 2025 rok, a w kolejnych latach obowiązek ten został rozszerzony o kolejne grupy podmiotów. JPK CIT to w praktyce dwa pliki: JPK_KR_PD (księgi rachunkowe z komponentem podatkowym) oraz JPK_ST_KR (środki trwałe i WNiP). Raportowanie odbywać się ma bez wezwania organów, co oznacza regularny, szczegółowy wgląd administracji w dane pozwalające odtworzyć sposób ustalenia wyniku podatkowego.
Największe wyzwanie wdrożenia JPK CIT
Wyzwanie dotyczy zwykle nie tylko wygenerowania XML w odpowiednim formacie, ale również uzupełnienia ksiąg o dodatkowe dane zgodnie z wymogami Ministerstwa Finansów - w szczególności przypisania znaczników rachunkowych i podatkowych do kont księgowych. W wielu firmach wymaga to zmian w planie kont i praktyce dekretacji, a gdy systemowe ograniczenia lub wysokie koszty to uniemożliwiają, pojawia się alternatywa w postaci „tagowania” w narzędziu zewnętrznym, z ryzykiem utraty spójności danych względem systemu źródłowego. Dodatkowo trzeba zaplanować sposób prezentacji operacji wpływających na różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym (m.in. rozliczenia na przełomie lat, leasing, różnice kursowe, rezerwy).
Jak ASB Group wspiera przygotowanie do JPK CIT
Zapewniamy praktyczne wsparcie łączące perspektywę podatkową, księgową i systemową, ze szczególnym naciskiem na mapowanie znaczników kont:
- analiza planu kont oraz wstępne przypisanie znaczników rachunkowych i podatkowych wraz z rekomendacjami dotyczącymi modyfikacji planu kont na potrzeby przypisania znaczników,
- przegląd kalkulacji CIT (w tym przejścia z wyniku bilansowego na podatkowy) pod wymogi JPK_KR_PD,
- wsparcie w dostosowaniu procesów i procedur (w tym instrukcje dla zespołów księgowych),
- pomoc w przygotowaniu JPK CIT bezpośrednio przed spełnieniem obowiązku, na danych z systemu księgowego spółki, w tym weryfikacja merytoryczna danych prezentowanych w wynikowym pliku JPK CIT.
Narzędzie do automatyzacji procesów podatkowych - Generator JPK CIT
W celu ograniczenia ryzyka niespójności między danymi źródłowymi a raportowaniem rekomendowane jest przeprowadzenie krótkiego przeglądu gotowości: oceny planu kont i procesów pod kątem mapowania znaczników, identyfikacji obszarów wymagających doprecyzowania oraz opracowania praktycznego planu działań (dane–proces–system) prowadzącego do stabilnego przygotowania JPK CIT.
Autor: Katarzyna Łopaciuk, Doradca podatkowy
Dowiedz się więcej na temat CIT:
Zmiany w CIT od 2026 roku - nowe wyzwania i ograniczenia
Korekta rentowności a zwolnienie strefowe z CIT - ważna interpretacja po wyroku NSA
Dodatkowe pytania?
