KSeFopedia - o schemie e-faktury. Co dokładnie znajduje się w sekcji Fa w polach dedykowanych dla FaWiersz?

Struktura FaWiersz zawiera wiele szczegółowych informacji dotyczących poszczególnych pozycji znajdujących się na e-fakturze w zakresie dostawy towarów lub świadczenia usługi będących przedmiotem danej transakcji.

Na początku warto zaznaczyć, że w przypadku wystawienia faktury w walucie dane na e-fakturze prezentowane są w walucie obcej, z wyjątkiem pól dotyczących podatku przeliczonego zgodnie z art. 106e ust. 11 ustawy. Waluta w jakiej została wystawiona e-faktura wskazywana jest w dedykowanym polu KodWaluty mieszczącym się sekcji Fa. W polu tym wpisuje się trzyliterowy kod waluty np. PLN, EUR, USD.

Jakie pola obligatoryjne są do wypełniania w sekcji FaWiersz?

Wśród wielu pól określających przedmiot faktury w sekcji FaWiersz ustawodawca określił jedno pole obligatoryjne. Jest to pole NrWierszaFa, w którym należy wpisać nr wiersza faktury. Jeśli jest więcej niż jeden wiersz na e-fakturze każda linia będzie zawierała kolejny numer, 1,2,3 (…).

Co w takim razie z resztą pól w FaWiersz?

Pozostałe pola mają charakter fakultatywny lub opcjonalny. Przypomnijmy, że przy polach fakultatywnych podatnik sam decyduje o ich wypełnieniu, są to pola dobrowolne i mogą nie mieć zastosowania na danej e-fakturze dla dokumentowanej transakcji. Natomiast pola opcjonalne mogą stać się obligatoryjne jeśli są wymagane ustawą bądź przepisami wykonawczymi.

Do pól fakultatywnych zaliczamy:

• UU_ID – jest to pole tekstowe zawierające uniwersalny, unikalny identyfikator danych, umożliwiający jednoznaczne zidentyfikowanie wiersza faktury. Z praktycznych przyczyn wprowadzenie pola UU_ID ma znaczenie dla podatników potrzebujących wprowadzenia unikalnego znacznika danych na swoich e-fakturach.
• Indeks – jest to pole służące do wpisania wewnętrznego kodu towaru lub usługi lub innych istotnych danych dotyczących sprzedawanych produktów lub usług. Pole to ma pojemność do 50 znaków.
• GTIN – jest to globalny numer jednostki handlowej będący odpowiednikiem kodu EAN.
• PKWIU – pole te daje możliwość wpisania symbolu polskiej klasyfikacji wyrobów i usług.
• CN – pole te daje możliwość wpisania symbolu nomenklatury scalonej CN.
• PKOB – pole te daje możliwość wpisania symbolu polskiej klasyfikacji obiektów budowlanych.
• Oznaczenie towarów lub usługi z załącznika 15 ustawy VAT – w takiej sytuacji w specjalnym dedykowanym polu podatnik wpisuje 1, niezależnie od zastosowania obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności.
• Kwotę podatku akcyzowego zawartego w cenie towaru.
• GTU – w polach tych podatnik może wpisać symbole od GTU_01 do GTU_13 dla poszczególnych wierszy e-faktury.
• Oznaczenie procedur jak np. WSTO_EE, IED, TT_D, I_42, I_63, B_SPV, B_MPV, znajdującymi się również w JPK_VAT.
• Kurs walutowy stosowany do wyliczenia kwoty podatku w PLN.

Do pól opcjonalnych zaliczamy:

• Datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, jeśli różni się od daty wystawienia faktury

Pole te wypełnia się analogicznie jak w JPK_VAT. W przypadku, gdy dla poszczególnych pozycjach faktury występują różne daty pole zostaje uzupełnione, a w przeciwnym razie pole te pozostaje puste.

• Nazwę / rodzaj towaru lub usługi. Pole nie jest wymagane wyłącznie gdy podatnik udziela opustu lub obniżki ceny i wystawia fakturę korygującą, dotyczącą wszystkich dostaw towarów i świadczenia usług na rzecz jednego odbiorcy w danym okresie.
• Miarę dostarczonych towarów, które może zostać niewypełnione tylko w przypadku faktury uproszczonej.
• Ilość/liczbę dostarczonych towarów, które może zostać niewypełnione tylko w przypadku faktury uproszczonej.
• Cenę jednostkową netto towaru lub usługi, które może zostać niewypełnione dla faktury uproszczonej lub dla faktur wystawionych w innych procedurach jak np. procedura marży dla usług turystycznych czy też dzieł sztuki.
• Cenę jednostkową wraz z kwotą podatku.
• Kwotę wszelkich opustów lub obniżek.
• Stawkę podatku, nie wymagane np. dla procedur marży.

Na e-fakturze przewidziano następujące symbole dla stawek podatku:

Natomiast dla podatnika wystawiającego fakturę w ramach procedury OSS przewidziano odrębne pole do wpisania właściwej stawki kraju konsumpcji.

Wszystkie artykuły z cyklu KSeFopedia:

1. Jak zbudowana jest e-faktura w KSeF?
2. KSeFopedia - o schemie e-faktury. Omówienie: Podmiot 1, Podmiot 2
3. KSeFopedia - o schemie e-faktury. Omówienie: Podmiot 3 oraz Podmiot Upoważniony
4. KSeFopedia - o schemie e-faktury. Adnotacje
5. KSeFopedia - o schemie e-faktury. Co dokładnie znajduje się w sekcji Fa w polach dedykowanych dla FaWiersz?

Zachęcamy do odwiedzenia zakładki OPROGRAMOWANIE KSeF – NARZĘDZIE DO eFAKTUR