KSeFopedia - o schemie e-faktury. Adnotacje

Czym są Adnotacje na e-fakturze? E-faktura zbudowana jest kilku sekcji do których zostały przypisane dane m.in. o wystawcy, nabywcy, przedmiocie faktury, rodzaju transakcji, transporcie czy też płatnościach.

Nowością pojawiającą się dla podatników wystawiający e-faktury są adnotacje, które do tej pory nie pojawiały się na klasycznych fakturach i nie były wymagane przepisami ustawy VAT. Wraz z wprowadzeniem e-faktury Ministerstwo Finansów w schemie e-faktury dodało wiele dodatkowych pól, w tym oznaczenia uzupełnione w elemencie Adnotacje.

Adnotacje na fakturze to element zawierający na fakturze informacje wynikające ze specyfiki danej transakcji. Pola te są obowiązkowe, co oznacza, że muszą być uzupełnione, w przeciwnym przypadku e-faktura nie będzie spełniać wymogów i nie zostanie dostarczona do KSeF.

Jakie Adnotacje znajdziemy na e-fakturze?

1) Adnotacja „metoda kasowa”

Dotyczy faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług, w odniesieniu do których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lub art. 21 ust. 1 ustawy.

2) Adnotacja „samofakturowanie”

Dotyczy sytuacji, o której mowa w art. 106d ust. 1 ustawy, czyli w przypadku gdy faktura wystawiona jest przez nabywcę towarów.

3) Adnotacja „odwrotne obciążenie”

Dotyczy faktury dokumentującej dostawę towarów lub wykonanie usługi, dla których obowiązanym do rozliczenia podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze jest nabywca towaru lub usługi.

4) Adnotacja „mechanizm podzielonej płatności”

Dotyczy faktury w której kwota należności ogółem przekracza kwotę 15.000 zł lub jej równowartość wyrażoną w walucie obcej, obejmującej dokonaną na rzecz podatnika dostawę towarów lub świadczenie usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy.

5) Adnotacja "VAT: Faktura WE uproszczona na mocy art. 135-138 ustawy o ptu" lub "VAT: Faktura WE uproszczona na mocy artykułu 141 dyrektywy 2006/112/WE"

Dotyczy faktury wystawianej w procedurze trójstronnej uproszczonej przez drugiego w kolejności podatnika, o którym mowa w art. 135 ust. 1 pkt 4 lit. b i c oraz ust. 2.

Powyższe Adnotacje w polach dedykowanych uzupełniane są przez podatnika poprzez podanie wartości 1 lub 2.

1 wpisywanie jest wtedy kiedy podatnik potwierdza zaistnienie danej sytuacji

2 wpisywanie jest wtedy kiedy dana sytuacji nie ma zastosowania na wystawianej fakturze.

Jakie inne Adnotacje znajdziemy na e-fakturze?

1) Znacznik braku dostawy towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku

• Zaznacza się 1 w przypadku gdy faktura nie dokumentuje dostawy towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9 ustawy albo przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 ustawy lub na podstawie innych przepisów.
• W przypadku gdy faktura dokumentuje dostawę towarów lub usług zwolnionych powoduje to konieczność uzupełnienia innych pól związanych z dostawą towarów lub usług zwolnionych związanych z podstawą prawną zwolnienia.

2) Znacznik braku wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu

• Zaznacza się 1 w przypadku faktury, która nie dokumentuje wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu,
• W przypadku, gdy faktura dokumentuje wewnątrzwspólnotową dostawę nowych środków transportu powoduje to konieczność uzupełnienia innych pól związanych z dostawą nowego środka transportu takich jak: datę dopuszczenia nowego środka transportu do użytku, marka, model, kolor, nr rejestracyjny, rok produkcji.

3) Znacznik braku wystąpienia procedur marży, o których mowa w art. 119 lub art. 120 ustawy

• Zaznacza się 1 w przypadku faktury, która nie dokumentuje dostawy towarów lub świadczenia usług opodatkowanych w procedurze marży, o której mowa w art. 119 lub art. 120 ustawy.
• W przypadku faktury dokumentującej dostawę towarów lub usług opodatkowanych w procedurze marży powoduje konieczność uzupełnienia dodatkowych pól związanych z dostawą w procedurze marży, w zależności od stosowanej procedury: procedura marży dla biur podróży, dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki, towary używane.

W razie dodatkowych pytań zapraszamy do kontaktu.

Wszystkie artykuły z cyklu KSeFopedia:

1. Jak zbudowana jest e-faktura w KSeF?
2. KSeFopedia - o schemie e-faktury. Omówienie: Podmiot 1, Podmiot 2
3. KSeFopedia - o schemie e-faktury. Omówienie: Podmiot 3 oraz Podmiot Upoważniony
4. KSeFopedia - o schemie e-faktury. Adnotacje
5. KSeFopedia - o schemie e-faktury. Co dokładnie znajduje się w sekcji Fa w polach dedykowanych dla FaWiersz?

Zachęcamy do odwiedzenia zakładki OPROGRAMOWANIE KSeF – NARZĘDZIE DO eFAKTUR