30 listopada 2024 r. upływa termin na złożenie informacji o umowach zawartych z nierezydentami (ORD-U) dla podatników, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym.
Kogo dotyczy ten obowiązek?
Przypominamy, że ORD-U powinny składać osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które w danym roku zawarły umowy z nierezydentami w rozumieniu przepisów prawa dewizowego.
W jakich sytuacjach należy złożyć ORD-U?
ORD-U powinno zostać złożone, gdy:
- jedna ze stron tej umowy, bezpośrednio lub pośrednio, bierze udział w zarządzaniu lub kontroli drugiej strony umowy albo posiada udział w jej kapitale uprawniający do co najmniej 5% wszystkich praw głosu lub
- inny podmiot, niebędący stroną umowy, równocześnie bierze udział, bezpośrednio lub pośrednio, w zarządzaniu lub kontroli podmiotów będących stronami umowy albo posiada udziały w kapitałach tych podmiotów uprawniające, w każdym z nich, do co najmniej 5% wszystkich praw głosu;
W takich przypadkach w ORD-U powinny zostać uwzględnione umowy, które w danym roku zostały zawarte z nierezydentem a suma należności albo suma zobowiązań wynikająca z tych umów przekroczyła równowartość 300 000 euro.
- nierezydent, będący stroną umowy, posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przedsiębiorstwo, oddział lub przedstawicielstwo w rozumieniu odrębnych przepisów.
W takich przypadkach w ORD-U uwzględnia się umowy, w których jednorazowa wartość należności albo zobowiązań przekroczyła równowartość 5 000 euro.
Wyłączenia
Obowiązek sporządzania i składania informacji ORD-U nie dotyczy następujących umów:
- zawartych w trybie przepisów o zamówieniach publicznych;
- kredytu albo pożyczki zawartych przez banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i agencje rządowe;
- objętych, zgodnie z odrębnymi przepisami, tajemnicą bankową lub tajemnicą zawodową;
- zawierających informacje niejawne w rozumieniu odrębnych przepisów;
- związanych z zaspokajaniem zbiorowych potrzeb wspólnot samorządowych, w szczególności z usługami komunalnymi.
Zwolnienia
Ponadto, z obowiązku sporządzenia oraz złożenia ORD-U zwolnione są podmioty, składające za dany rok informację o cenach transferowych (TPR). Zwolnienie to nie dotyczy jednak podatników, którzy w danym roku dokonywali transakcji z podmiotami z rajów podatkowych lub krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
Zapraszamy do kontaktu z nami w przypadku chęci współpracy w Państwa indywidualnej sprawie – jeszcze zdążymy!
