Dzięki dyrektywie 2008/09/WE dnia 12 lutego 2008 firmy, które w 2021 zapłaciły podatek VAT naliczony w jednym z krajów UE mogą ubiegać się o jego zwrot. Aby to zrobić musi złożyć o to wniosek do końca września 2022r.
W przypadku gdy zagraniczny przedsiębiorca dokonuje transakcji w państwie członkowskim nie będąc zarejestrowanym do celów VAT w tym państwie nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego. Jedną z podstawowych zasad podatku VAT jest jego neutralność, a więc w momencie gdy przedsiębiorca nie ma możliwości odliczenia naliczonego VAT podatek ten staje się swoistym rodzajem kosztu. W celu uniknięcia takich sytuacji przepisy przewidują możliwość ubiegania się o zwrot VAT poprzez złożenie dodatkowego wniosku.
Zarówno firmy z krajów członkowskich jak i z krajów państw trzecich mogą się ubiegać o zwrot VAT. Są to odpowiednio podmioty:
- Z krajów UE- zarówno osoby fizyczne osoby prawne jak i jednostki nieposiadające osobowości prawnej które nie posiadały siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności bądź zamieszkania na terytorium Polski w okresie w którym występują o zwrot, jednak posiadających siedzibę na terytorium innego państwa członkowskiego UE.
- Z państw trzecich- osoby fizyczne, osoby prawne jak i jednostki nieposiadające osobowości prawnej które nie posiadały siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności bądź zamieszkania na terytorium Polski oraz podmioty zagraniczne nieposiadające siedziby działalności gospodarczej na terytorium innego państwa członkowskiego gdy spełniają poniższe wymogi :
- Nie wykonywały w okresie występowania za zwrot sprzedaży podlegających opodatkowaniu na terenie kraju oraz nie są zarejestrowane jako płatnik VAT w kraju z którego ubiegają się o zwrot;
- Nie miały siedziby w państwie członkowskim UE.
W przypadku państw posiadających siedzibę na terenie UE
W celu złożenia wniosku o zwrot podatku VAT przez przedsiębiorstwa z krajów UE będą mogły wypełnić formularza internetowy opublikowany na stronach rządowych z w kraju siedziby który po zweryfikowaniu zostanie przekierowany do urzędu w odpowiednim kraju.
Termin na złożenie wniosków upływa 9 miesięcy po zakończeniu roku kalendarzowego czyli najpóźniej do 30 września.
Jednostki gospodarcze mogą ubiegać się o zwrot VAT za okres mieszczący się w przedziale 3-12 miesięcy lub poniżej 3 miesięcy. W związku z tym została ustalona kwota minimalna o którą mogą się ubiegać przedsiębiorstwa i są to odpowiednio:
- 50 EUR jeśli wniosek dotyczy okresu krótszego niż 3 miesiące
- 400 EUR jeśli wniosek mieści się w okresie powyżej 3 miesięcy jednak nie przekraczającym 12 miesięcy.
W przypadku państw nieposiadających siedziby na terenie państwa członkowskiego
Przepisy te nie zostały ujednolicone, dlatego też mogą różnić się w zależności od kraju w którym przedsiębiorstwo chce ubiegać się o zwrot VAT. Terminy na złożenie wniosku o mogą przypadać na koniec czerwca, jak i koniec września po zakończeniu roku za którym przedsiębiorstwo ubiega się o zwrot. W Polsce termin ten przypada na 30 września.
ASB wspiera klientów w odzyskiwaniu VAT w 4 krajach Unii Europejskiej – Polsce , Słowacji, Węgrzech oraz Czechach. Jeśli chcesz odzyskać podatek VAT w jednym z krajów UE, skontaktuj się z naszymi ekspertami:
