Rząd opublikował 26 marca pakiet projektów ustaw, szumnie zwanymi tarczą antykryzysową. Nad projektami Sejm pracować ma już dziś (27 marca). Proponowane zmiany mają na celu ochronę zatrudnienia oraz wsparcie w utrzymaniu płynności finansowej firm. Rodzaj określonego wsparcia dla przedsiębiorców będzie zależał nie tylko od wielkości firmy, ale również rodzaju branży, w której działa.
Poniżej przedstawiamy najważniejsze rozwiązania podatkowe:
Zmiany w podatku VAT
- przesunięcie obowiązku składania nowego pliku JPK_VAT dla dużych firm (deklaracja wraz z ewidencją) z 1 kwietnia na 1 lipca 2020 r.;
- przesunięcie nowej matrycy stawek VAT z 1 kwietnia na 1 lipca 2020;
- odroczenie wejścia w życie części przepisów o Wiążącej Informacji Stawkowej do 1 lipca 2020 r.;
- wydłużenie terminu na złożenie zawiadomienia o dokonaniu zapłaty na rachunek niezamieszczony w wykazie podatników VAT (tzw. Białej liście), z 3-dniowego do 14-dniowego;
Zmiany w podatkach dochodowych i ZUS
- przesunięcie terminu płatności zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń wypłacanych w marcu i kwietniu 2020 r. (do 1 czerwca 2020 r.);
- umożliwienie podatnikom CIT i PIT odliczenia straty poniesionej w 2020 r. od dochodu z działalności uzyskanego w 2019 r. (w przypadku gdy łączne przychody z 2020 r. są o co najmniej 50% niższe niż w 2019 r.) – max. do kwoty 5 mln zł straty;
- możliwość odstąpienia przez małych podatników od opłacania zaliczek w formie uproszczonej za miesiące marzec-grudzień 2020 r.;
- odstąpienie od stosowania przepisów dotyczących tzw. złych długów wobec dłużnika w zakresie zaliczek na podatek PIT i CIT (gdy przychody mniejsze o co najmniej 50 %);
- wydłużenie terminu na złożenie informacji o cenach transferowych do 30 września 2020 r. dla podmiotów, których rok podatkowy rozpoczął się po dniu 31 grudnia 2018 r., a zakończył przed dniem 31 grudnia 2019 r.;
- odroczenie do 13 lipca 2020 r. obowiązku zgłoszenia informacji do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (ustawa o przeciwdziałaniu praniu brudnych pieniędzy);
- umożliwienie odliczenia od dochodu (przychodu) darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19;
- pokrycie przez państwo składek na ZUS przez 3 miesiące dla:
- mikrofirm, które zatrudniają do 9 pracowników, jeżeli były zgłoszone jako płatnik składek przed 29 lutego 2020 r. (chodzi o składki za wszystkich pracowników),
- samozatrudnionych, jeżeli prowadzili działalność przed 1 lutego 2020 r.,
- jeżeli ich przychody spadły o 50%;
- czasowe zniesienie opłaty prolongacyjnej w należnościach skarbowych i ZUS-owskich:
- należności skarbowe – odstąpienie od naliczania opłaty prolongacyjnej z tytułu rozłożenia na raty lub odroczenia terminu płatności podatków i zaległości podatkowych stanowiących dochód budżetu państwa z tytułu składek należnych za okres od 1 stycznia 2020 r., w oparciu o wniosek złożony w okresie obowiązywania zagrożenia epidemicznego/stanu epidemii albo w okresie 30 dni po jego odwołaniu,
- należności ZUS – przedsiębiorcy którzy mają trudności w opłaceniu należności z tytułu składek należnych za okres od stycznia 2020 r. do poboru których zobowiązany jest ZUS, w przypadku zawarcia umowy o odroczenie terminu płatności składek lub umowy o rozłożenie należności na raty będą zwolnieni z konieczności uiszczania opłaty prolongacyjnej.
Zmiany w pozostałych podatkach
- zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) umowy pożyczki zawieranej do dnia 31 sierpnia 2020 r.;
- podatek od nieruchomości – umożliwienie gminom:
- wprowadzenia, za część roku 2020, zwolnienia od podatku od nieruchomości oraz
- przedłużenia terminów płatności rat podatku od nieruchomości, płatnych w kwietniu, maju i czerwcu 2020 r., nie dłużej niż do 30 września 2020 r.
dla wskazanych grup przedsiębiorców, których płynność finansowa uległa pogorszeniu;
- odroczenie podatku od sprzedaży detalicznej do 1 stycznia 2021 r.;
Pozostałe rozwiązania
- przedłużenie terminu raportowania schematów podatkowych (MDR) – terminy raportowania schematów podatkowych krajowych przypadające od 31 marca 2020 r. nie rozpoczynają się, a rozpoczęte podlegają zawieszeniu do 30 czerwca 2020 r.;
- przedłużenie terminu na wydanie interpretacji indywidualnych niewydanych przed wejściem w życie ustawy o COVID19, nawet o 6 miesięcy;
- obniżenie o 90 % czynszu za okres gdy najemca lokalu nie prowadził działalności w obiekcie handlowym o powierzchni sprzedaży powyżej 2000 m.kw. w okresie stanu zagrożenia epidemicznego lub epidemii, chyba że umowa przewiduje korzystniejsze dla najemcy rozwiązanie;
- przesunięcie obowiązku utworzenia Pracowniczych Planów Kapitałowych w średnich przedsiębiorstwach na 1 października 2020 r.;
- wsparcie firm transportowych przez ARP w refinansowaniu umów leasingowych;
- gwarancje de minimis z BGK oraz dopłaty BGK do odsetek;
- fundusze płynnościowe BGK, PFR i KUKE, w tym możliwość uzyskania – przez średnie i duże firmy – z funduszu PFR Inwestycje podwyższenia kapitału lub finansowania w postaci obligacji - łącznie o wartości 6 mld zł;
- świadczenie miesięczne w kwocie do około 2 tys. zł – dla zatrudnionych na umowy zlecenia lub o dzieło oraz samozatrudnionych;
- dofinansowanie wynagrodzeń pracowników – do wysokości 40% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia i uelastycznienie czasu pracy – dla firm w kłopotach;
- ochronę konsumentów w zakresie nadmiernego wzrostu cen i innych nieuczciwych praktyk.
Ministerstwo Finansów planuje także w drodze rozporządzenia:
- przedłużenie dla wszystkich podatników terminu złożenia CIT-8 do 31 maja 2020 r., za wyjątkiem podatników osiągających dochody zwolnione z CIT i organizacji pożytku publicznego – do 31 lipca 2020 r.
- odroczenie obowiązków jednostek sektora prywatnego, publicznego, organizacji pozarządowych związanych m.in. ze sporządzaniem sprawozdań finansowych, ich badaniem przez firmy audytorskie, zatwierdzaniem oraz udostępnianiem do wiadomości publicznej.
ASB - jak możemy pomóc?
Jeżeli są Państwo zainteresowani, jak najefektywniej wykorzystać nowe regulacje w biznesie, prosimy o kontakt z naszymi ekspertami:
Łukasz Bączyk
Head of Tax
E: lbaczyk@asbgroup.eu
Jarosław Szajkowski
Tax Manager - Tax Adviser
E: jszajkowski@asbgroup.eu
Zdjęcie: Canva