1 kwietnia 2020 r. wszedł w życie pakiet ustaw i rozporządzeń w ramach tzw. „Tarczy antykryzysowej”. Poniżej przedstawiamy najważniejsze rozwiązania:
WSPARCIE DOTYCZACE PRACODAWCÓW, PRACOWNIKÓW I ZUS
1.Zwolnienie ze składek ZUS (na wniosek)
- Zwolnienie małych firm (zgłaszających do 9 osób do ubezpieczeń społecznych) ze składek ZUS za marzec, kwiecień i maj 2020 r.
- Ze zwolnienia mogą skorzystać także samozatrudnieni z przychodem do 15 681 zł (300% przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia w gospodarce narodowej w 2020 r.), którzy opłacają składki tylko za siebie.
- Zwolnienie dotyczy wszystkich składek, tj.: na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy, FGŚP, FP.
2. Dofinansowanie pracodawcy do wynagrodzenia pracownika objętego przestojem ekonomicznym ze środków FGŚP
Pomoc nie jest zależna od wielkości przedsiębiorstwa. Przysługuje przedsiębiorcy, jeżeli nastąpił spadek obrotów gospodarczych (spadek sprzedaży towarów lub usług w ujęciu ilościowym lub wartościowym):
- nie mniej niż o 15%, obliczony jako stosunek łącznych obrotów w ciągu 2 kolejnych miesięcy w okresie po 01.01.2020 r., do łącznych obrotów z analogicznych 2 miesięcy z roku ubiegłego lub
- nie mniej niż o 25%, obliczony jako stosunek łącznych obrotów w ciągu dowolnie wskazanego miesiąca w okresie po 01.01.2020 r., w porównaniu do obrotów z miesiąca poprzedniego.
Wysokość dofinansowania:
a) w przypadku przestoju ekonomicznego w wysokości 50% minimalnego wynagrodzenia (maksymalna kwota wyniesie 1533,09 zł netto) z uwzględnieniem wymiaru czasu pracy lub
b) przy obniżonym wymiarze czasu pracy o 20 %, nie więcej niż do 0,5 etatu – dofinansowanie do wysokości połowy wynagrodzenia, ale nie więcej niż 40% przeciętnego wynagrodzenia za prace) (maksymalna kwota dofinansowania na pracownika wyniesie 2 452,27 zł)
Dodatkowo dofinansowaniem objęte są składki na ubezpieczenie społeczne należne od pracodawcy od wysokości przyznanego świadczenia, z uwzględnieniem wymiaru czasu pracy.
3. Dofinansowania części kosztów wynagrodzeń dla pracowników oraz należnych od tych wynagrodzeń składek na ubezpieczenia społeczne przez starostę
Pracodawca (mikro, mały i średni przedsiębiorca) może również skorzystać z dofinansowania części kosztów wynagrodzeń dla swoich pracowników oraz należnych od tych wynagrodzeń składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku spadku obrotów gospodarczych w następnie wystąpienia COVID-19.
W zależności od wysokości spadku obrotów dofinansowanie może być przyznane do kwoty stanowiącej sumę od 50% do 90% wynagrodzeń poszczególnych pracowników objętych wnioskiem o dofinansowanie wraz ze składkami na ubezpieczenia społeczne należnymi od tych wynagrodzeń, jednak nie więcej niż odpowiednio 50% - 90% kwoty minimalnego wynagrodzenia, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne od pracodawcy, w odniesieniu do każdego pracownika.
Dofinansowanie będzie mogło zostać przyznane na pracowników, osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę nakładczą, umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecania.
Dofinansowanie będzie przyznawane na okres nie dłuższy niż 3 miesiące (ten okres może zostać przedłużony).
4. Świadczenie postojowe dla osób, które wykonują umowy cywilnoprawne (umowy zlecenia, agencyjne, o dzieło) oraz dla samozatrudnionych
- Świadczenie przysługuje jeżeli wystąpił przestój w następstwie COVID - 19.
- Świadczenie co do zasady wynosi 2080 zł (w określonych przypadkach mniej).
- Warunkiem uzyskania świadczenia jest, m.in. aby przychód (odpowiednio z działalności gospodarczej lub umowy cywilnoprawnej) w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku nie przekraczał 300% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z poprzedniego kwartału ogłoszonego przez Prezesa GUS na dzień złożenia wniosku.
- Dodatkowo w przypadku samozatrudnionych, przychód w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku musi spaść o co najmniej 15% w stosunku do miesiąca poprzedniego (nie dotyczy osób które zawiesiły działalność).
- Świadczenie przysługuje, pod warunkiem, że dana osoba nie posiada innego tytułu do ubezpieczeń społecznych.
5. Przesunięcie obowiązku utworzenia Pracowniczych Planów Kapitałowych w średnich przedsiębiorstwach do 1 października 2020 r.
6. Przedłużenie wymiaru pracy
U pracodawcy, u którego wystąpił spadek obrotów gospodarczych (o nie mniej niż 15% / 25%) w następstwie wystąpienia COVID-19, dopuszczalne jest:
- ograniczenie nieprzerwanego odpoczynku do nie mniej niż 8 godzin (dotychczas 11 godzin), i nieprzerwanego odpoczynku do nie mniej niż 32 godzin (dotychczas 35 godzin),
- zawarcie porozumienia o wprowadzeniu systemu równoważnego czasu pracy, w którym jest dopuszczalne przedłużenie dobowego wymiaru czasu pracy,
- zawarcie porozumienia o stosowaniu mniej korzystnych warunków zatrudnienia pracowników niż wynikające z umów o pracę zawartych z tymi pracownikami.
7. Zachowują ważność orzeczenia lekarskie wydane w ramach wstępnych, okresowych i kontrolnych badań lekarskich, których ważność upłynęła po dniu 7 marca 2020 r.
8. Zawieszenie obowiązywania obowiązków wynikających z poszczególnych ustaw (np. badań okresowych wynikających z Kodeksu pracy)
WSPARCIE W PODATKACH DOCHODOWYCH
- Umożliwienie podatnikom CIT i PIT odliczenia straty poniesionej w 2020 r. od dochodu z działalności uzyskanego w 2019 r. (w przypadku gdy łączne przychody z 2020 r. są o co najmniej 50% niższe niż w 2019 r.) – max. do kwoty 5 mln zł straty. Odliczenia dokonuje się poprzez korektę zeznania CIT-8 za 2019 r.
- Odstąpienie od stosowania przepisów dotyczących tzw. ulgi na złe długi wobec dłużnika w zakresie zaliczek na podatek PIT i CIT, pod warunkiem że w danym miesiącu nastąpił spadek przychodów o co najmniej 50 % w stosunku do analogicznego miesiąca poprzedniego roku podatkowego
- Możliwość odstąpienia przez małych podatników od opłacania zaliczek w formie uproszczonej za miesiące marzec-grudzień 2020 r.
- Umożliwienie dokonania odliczenia od dochodu (przychodu) darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19
- Przedłużenie terminu do złożenia zeznania i wpłaty podatku CIT do 31 maja 2020 r.
- Odroczenie terminu do złożenia informacji IFT-2R oraz ORD-U - do piątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego
- Przesunięcie terminu płatności pobranych zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych wynagrodzeń w marcu i kwietniu 2020 r. do 1 czerwca 2020 r.
- Przedłużenie terminu zapłaty podatku od przychodu ze środka trwałego będącego budynkiem (tzw. podatek minimalny) za miesiące marzec–maj 2020 r. do dnia 20 lipca 2020 r., pod warunkiem, że:
- podatnik poniósł w danym miesiącu negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19, o którym mowa ustawie o COVID-19,
- uzyskane przez podatnika w danym miesiącu przychody, są niższe o co najmniej 50% w stosunku do analogicznego miesiąca poprzedniego roku podatkowego.
9. Wydłużenie terminu na złożenie informacji o cenach transferowych do 30 września 2020 r. dla podmiotów, których rok podatkowy rozpoczął się po dniu 31 grudnia 2018 r., a zakończył przed dniem 31 grudnia 2019 r.
ZMIANY W USTAWIE O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
- Przesunięcie obowiązku składania nowego pliku JPK_VAT dla dużych firm (deklaracja wraz z ewidencją) z 1 kwietnia na 1 lipca 2020 r.
- Przesunięcie nowej matrycy stawek VAT z 1 kwietnia na 1 lipca 2020
- Odroczenie wejścia w życie części przepisów o Wiążącej Informacji Stawkowej do 1 lipca 2020 r.
- Wydłużenie terminu na złożenie zawiadomienia w sprawie dokonania przelewu na rachunek spoza „Białej Listy” z 3-dniowego do 14-dniowego
- Możliwość wystawiania E-paragonów (za zgodna klienta i w sposób z nim uzgodniony)
POZOSTAŁE ZMIANY
- Odroczenie podatku od sprzedaży detalicznej do 1 stycznia 2021 r.
- Możliwość wnioskowania o odroczenie terminu płatności podatków (w tym składek ZUS), zaległości podatkowych lub ich umorzenie
- Czasowe zniesienie opłaty prolongacyjnej w należnościach skarbowych i ZUS-owskich
- Odroczenie do 13 lipca 2020 r. obowiązku zgłoszenia informacji do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (ustawa o przeciwdziałaniu praniu brudnych pieniędzy)
- Wydłużenie terminów raportowania schematów podatkowych (MDR) - terminy raportowania schematów podatkowych krajowych przypadające od 31 marca 2020 r. nie rozpoczynają się, a rozpoczęte podlegają zawieszeniu do 1 lipca 2020 r.
- Przesunięcie terminów sporządzania sprawozdań finansowych
- Przedłużenie terminu na wydanie interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego o okres trzech miesięcy
PRZEPISY ZWIĄZANE Z NIERUCHOMOŚCIAMI
- Czasowe wygaśnięcie zobowiązań wynikających z umów najmu, dzierżawy lub innej podobnej umowy, przez którą dochodzi do oddania do używania powierzchni handlowej w okresie obowiązywania zakazu prowadzenia działalności w obiektach handlowych o powierzchni sprzedaży powyżej 2000 metrów kwadratowych.
- Termin płatności rocznej za 2020 r. z tytułu użytkowania wieczystego gruntów Skarbu Państwa przesunięto do końca czerwca 2020 r.
- Rada Gminy może uchwalić na rzecz wybranej grupy przedsiębiorców zwolnienie z podatku od nieruchomości : gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Jeśli jesteście Państwo zainteresowani skorzystaniem z rozwiązań, prosimy o kontakt. Przeanalizujemy możliwe dla Państwa warianty, wskażemy szczegółowe warunki konieczne do spełnienia w celu skorzystania z danej pomocy oraz pomożemy przy wypełnianiu i składaniu wniosków.
Łukasz Bączyk
Head of Tax
E: lbaczyk@asbgroup.eu
Jarosław Szajkowski
Tax Manager - Tax Adviser
E: jszajkowski@asbgroup.eu
Marta Skrodzka
Tax Manager - Tax Adviser
E: mskrodzka@asbgroup.eu
Piotr Szeliga
Tax Manager - Tax Adviser
E: pzeligas@asbgroup.eu
Paweł Jóźwik
Tax Manager - Attorney-at-law
E: pjozwik@asbgroup.eu