Wczoraj w sejmie odbyło się pierwsze czytanie nowego projektu ustawy o fundacji rodzinnej. Jej wejście w życie, szacowane na pierwszą połowę 2023, powinno znacząco ułatwić efektywną sukcesję polskim przedsiębiorcom. Może być również dobrą alternatywną w odniesieniu do zagranicznych trustów, gdyż polska fundacja nie będzie podlegać przepisom o CFC. Czym charakteryzować się będzie fundacja rodzinna od strony podatkowej?
- (i) nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez beneficjenta oraz (ii) otrzymanie mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej nie będzie podlegać podatkowi od spadków i darowizn;
- jako przychody z innych źródeł uznawać się będzie przychody z tytułu (i) nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych przez beneficjenta oraz (ii) otrzymania mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej; jednocześnie zwalnia się z opodatkowania PIT (i) przychody fundatora lub osoby z tzw. Grupy „0” fundatora (małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę) uprawnionej do otrzymania mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej, jak również (ii) przychody beneficjenta fundacji rodzinnej, jeżeli beneficjentem jest fundator albo osoba z tzw. Grupy „0” fundatora;
- do przychodów uzyskanych poprzez fundację rodzinną, które nie podlegać będą zwolnieniu stosować się będzie preferencyjne 15% opodatkowanie zryczałtowane PIT;
- fundacja rodzinna co do zasady zwolniona będzie z CIT; zwolnienie to nie będzie dotyczyć jednak przekazanego przez fundację rodzinną świadczenia lub mienia – taki przychód podlegać będzie preferencyjnemu 15% opodatkowaniu zryczałtowanemu CIT;
- fundacja rodzinna będzie zobowiązana do złożenia deklaracji CIT o wysokości dochodu lub przychodu osiągniętego w danym roku podatkowym.
Chcesz porozmawiać o szczegółach? Skontaktuj się z partnerem działu podatkowego Łukaszem Bączykiem.
