17 lutego 2025 roku w Wykazie Prac Legislacyjnych i Programowych Rady Ministrów opublikowano projekt ustawy o zmianie Ordynacji podatkowej oraz niektórych innych ustaw. Planowane zmiany mają na celu poprawę relacji między podatnikami a administracją skarbową oraz zwiększenie efektywności działania organów podatkowych. Jakie kluczowe reformy czekają podatników w 2025 roku?
Rewizja instytucji przedawnienia zobowiązań podatkowych
Jednym z najważniejszych elementów nowelizacji jest zmiana zasad dotyczących przedawnienia zobowiązań podatkowych. Proponowane reformy obejmują:
- Ograniczenie możliwości wydłużania terminu przedawnienia – wszczęcie postępowania dotyczącego podejrzenia popełnienia wykroczenia lub przestępstwa skarbowego nie będzie automatycznie wydłużać terminu przedawnienia, z wyjątkiem najpoważniejszych przypadków określonych w ustawie.
- Nieprzedawnianie się zobowiązań zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym, co ma skuteczniej chronić interesy Skarbu Państwa.
Zmiany w raportowaniu schematów podatkowych (MDR)
Nowelizacja obejmuje szereg uproszczeń w zakresie raportowania MDR. Najważniejsze zmiany to:
- Zwolnienie radców prawnych, adwokatów, doradców podatkowych i rzeczników patentowych z obowiązku raportowania MDR. Zamiast tego będą oni zobligowani do poinformowania swoich klientów o konieczności zgłoszenia schematu podatkowego do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) - zmiana jest efektem wyroku TSUE C-694/20.
- Likwidacja obowiązku składania zawiadomień MDR-2, co uprości procedury i ograniczy obciążenia administracyjne podatników.
- Zmniejszenie częstotliwości składania MDR-3 – raporty będą przekazywane raz do roku, a podpisanie dokumentów będzie mogło być dokonane przez pełnomocnika.
- Obniżenie wysokości kar za nieprzekazywanie informacji o schemacie podatkowym – maksymalna kara grzywny zostanie zmniejszona z 720 do 240 stawek dziennych.
Upoważnienie Ministra Finansów do wydawania rozporządzeń
Minister Finansów otrzyma uprawnienia do zwalniania określonych transakcji z obowiązku raportowania MDR w przypadku uzgodnień krajowych. Pozwoli to na dostosowanie przepisów do dynamicznie zmieniających się realiów gospodarczych.
Zmiany w procedurze interpretacji podatkowych
Projekt przewiduje możliwość składania przez Ministra Finansów wniosków do Naczelnego Sądu Administracyjnego o podjęcie uchwał abstrakcyjnych. Rozwiązanie to ma na celu zapewnienie jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy skarbowe.
Skutki planowanych zmian
Projektowane zmiany mają na celu uproszczenie procedur podatkowych i zwiększenie pewności prawa dla przedsiębiorców. Ograniczenie obowiązków raportowania oraz modyfikacja zasad przedawnienia zobowiązań podatkowych pozwolą zmniejszyć obciążenia administracyjne i poprawić funkcjonowanie administracji skarbowej.
Co dalej z projektem zmian w Ordynacji podatkowej?
Projekt ustawy znajduje się obecnie na etapie przygotowań legislacyjnych. Rząd planuje jego przyjęcie w II kwartale 2025 roku. Warto śledzić przebieg prac nad nowelizacją, aby odpowiednio przygotować się na nadchodzące zmiany.
Podatnicy oraz przedsiębiorcy powinni przeanalizować wpływ planowanych reform na swoją działalność. W razie wątpliwości warto skonsultować się z ekspertami podatkowymi, aby skutecznie dostosować się do nowych regulacji.
