Polski rząd zaprezentował projekt pakietu zmian podatkowych oraz społecznych tzw. Polski Ład. Zaprezentowano generalne koncepcje planowanych zmian, na projekty aktów prawnych poczekamy do 3. kwartału 2021 r.
Dotychczas zaprezentowane planowane zmiany w prawie podatkowym dotyczą przede wszystkim kwestii opodatkowania dochodów od osób fizycznych. Zgodnie z zapowiedzią rządu, wdrożenie planowanych zmian ma urzeczywistnić zasadę sprawiedliwości obciążeń podatkowych, zgodnie z którą osoby z mniejszym dochodem nie powinny ponosić większego ciężaru podatku niż osoby zarabiające więcej. Proponowane zmiany powinny wpłynąć pozytywnie na dochody osób, których przychód brutto na podstawie umowy o pracę nie przekracza 7 000 zł. Najbardziej na planowanych zmianach mogą ucierpieć przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy będą zobowiązani do opłacania proporcjonalnej od dochodu składki zdrowotnej, a nie tak jak do tej pory stawki ryczałtowej. Dodatkowo, wydatki poniesione na opłacenie składki zdrowotnej nie będą podlegały pomniejszeniu od podatku.
Poniżej przedstawiamy najważniejsze planowane zmiany.
Kwota wolna od podatku
Rządzący zapowiadają podniesienie kwoty wolnej od podatku do 30.000 zł. Nie wiadomo czy utrzymany zostanie degresywny charakter kwoty wolnej od podatku.
Podniesienie progu podatkowego
Drugą proponowaną zmianą jest podniesienie z 85.528 zł do 120.000 zł rocznie drugiego progu podatkowego. Od przychodów uzyskanych ponad tę kwotę stawka podatku rośnie z 17% na 32%.
Ujednolicenie składki zdrowotnej. Brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od dochodu
Kolejną zmianą ma być ujednolicenie wysokość składki zdrowotnej i sposobu jej liczenia. W ten sposób zarówno pracownicy, jak i przedsiębiorcy będą płacić składki zdrowotne według jednolitej stawki 9% od podstawy opodatkowania. Według zapowiedzi wyłączona zostanie możliwość odliczania zapłaconej składki od podstawy opodatkowania. Takie rozwiązanie spowoduje znaczne obciążenie podatkowo-składkowe przedsiębiorców.
Planowane jest również objęcie umów cywilnoprawnych pełnymi składkami zdrowotnymi.
Czynnik korygujący
Jeżeli planowe zmiany spowodowałyby zmniejszenie wynagrodzeń dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę osiągających roczny dochód w przedziale 70.000-130.000 zł to zastosowany będzie tzw. „czynnik korygujący”. Ma być to ulga w PIT, która zapewni neutralność reform podatkowych dla pracowników z takim dochodem.
„PIT 0” dla pracujących seniorów oraz emerytura do 2.500 zł bez PIT
Rząd planuje również wprowadzenie PIT-u zero dla pracujących seniorów. Osoby, które, którzy osiągną wiek emerytalny (60 dla kobiet oraz 65 lat dla mężczyzn), ale nie przejdą na emeryturę i będą kontynuowali pracę, nie zapłacą PIT (do kwoty drugiego progu podatkowego). Ze względu na wprowadzenie kwoty wolnej od podatku na poziomie 30.000 zł seniorzy otrzymujący emerytury do kwoty 2.500 zł miesięcznie nie zapłacą w ogóle podatku dochodowego.
Podatkowy pakiet inwestycyjny
Ulga B+R, IP Box – Zgodnie z zapowiedziami ulga badawczo-rozwojowa i ulga IP Box będą działały symultanicznie.
Ulga na IPO – Wejście na rynek publiczny pozwala na szybki rozwój przedsiębiorstw. Ulga podatkowa ma wpłynąć na zmniejszenie kosztów wejścia na giełdę.
Ulga na automatyzację i robotyzację produkcji – wprowadzona ma zostać ulga na robotyzację, która ma na celu pomoc firmom rozwinąć produkcję
Wsparcie zatrudnienia innowacyjnych pracowników – zapowiedziano odliczenia od podatku kosztów zatrudnianych naukowców. Dzięki uldze na innowacyjnych pracowników, zatrudnienie pracowników zaangażowanych w czynności specjalistyczne ma być dla firm bardziej opłacalne.
Ryczałt dla przychodów zagranicznych (zachęta dla repatriantów)
Zaprezentowano również rozwiązanie dla nierezydentów dotyczące opodatkowania dochodów zagranicznych. Jeśli nierezydent zdecyduje się przenieść swoją rezydencję podatkową do Polski, to zgodnie z zapowiedzią, od dochodów zagranicznych zapłaci stały ryczałt.
Zmiany w estońskim CIT
Estoński model opodatkowania dochodów polega na przesunięciu momentu opodatkowania zysków spółki do czasu ich wypłaty. CIT estoński wszedł w życie w 2021 r., ale nie wiele firm skorzystało z tej formy opodatkowania. Według zapowiedzi rządzących planowane są zmiany w sposobie funkcjonowanie estońskiego CIT-u by więcej firm skorzystało z tej formy rozliczenia.
Interpretacje 590
Wprowadzenie interpretacji 590 ma za zadanie zapewnić pewność opodatkowania w pierwszych latach inwestycji. Dzięki interpretacji 590 inwestor na podstawie planu biznesowego otrzymuje informacje od Krajowej Administracji Skarbowej, jakie będą skutki podatkowe planowanej działalności czy operacji. Otrzymane informacje mają być wiążące dla administracji podatkowej.
Grupy VAT
Zapowiedziano również wprowadzenie instytucji grupy VAT-owskiej. Rozliczenia wewnątrz grup kapitałowych nie będą objęte podatkiem VAT. Spowoduje to oszczędność finansową dla spółek, niższe koszty obsługi transakcji oraz uprości działalność analityczną KAS.
Możliwość opodatkowania VAT dla instytucji finansowych
Kolejną zmianą jest wprowadzenie możliwości opodatkowania podatkiem VAT instytucji finansowych. Ma być to zachęta dla inwestycji w Polsce przez sektor finansowy.
W kolejnych tygodniach doczekamy się najprawdopodobniej publikacji większej ilości szczegółów na temat planowanych zmian. Będziemy informować o nich na bieżąco w kolejnych publikacjach.
