Podatek u źródła – pierwsze opinie o stosowaniu preferencji

Od 1 stycznia 2022 roku wszedł w życie wielokrotnie odraczany mechanizm poboru i zwrotu podatku u źródła (tzw. „pay and refund”). W konsekwencji, co do zasady płatnicy nie są już uprawnieni do automatycznego zastosowania preferencji WHT, ale są zobowiązani do poboru podatku u źródła według ustawowej stawki. Dopiero później mogą wystąpić o zwrot zapłaconego podatku. Alternatywą dla tego rozwiązania jest wystąpienie do fiskusa z wnioskiem o wydanie opinii potwierdzającej prawo do zastosowania preferencyjnego opodatkowania WHT.

Szczegóły dotyczące wniosku o wydanie opinii dotyczącej preferencji WHT przedstawiamy poniżej:

MECHANIZM PAY AND REFUND – MOŻLIWE SCENARIUSZE:

• Pobranie podatku według stawki właściwej z Ustawy o CIT, a następnie wystąpienie o zwrot,
• Możliwość zastosowania podczas wypłaty stawki przewidzianej przez UPO na podstawie:
  1. Obowiązującej opinii o stosowaniu preferencji lub
  2. Złożenia przez płatnika oświadczenia o spełnieniu warunków do zastosowania zwolnienia (WH-OSC), co obejmuje m.in. obowiązek zweryfikowania przez płatnika czy odbiorca należności prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą w kraju siedziby.

OPINIA MOŻE ZOSTAĆ WYDANA W ZAKRESIE PŁATNOŚCI:

• o pasywnym charakterze, dywidend, odsetek, należności licencyjnych oraz płatności za określone usługi usługi,
• przekraczających 2 mln zł w roku podatkowym – próg liczony jest dla wszystkich płatności o biernym charakterze dokonywanych łącznie na rzecz jednego podatnika w roku podatkowym oraz
• dokonywanych na rzecz podmiotów powiązanych niebędących polskimi rezydentami podatkowymi.

WAŻNE:

• Z wnioskiem o wydanie opinii może wystąpić płatnik lub podatnik.
• Pozytywna opinia organu podatkowego dotycząca preferencji w zakresie WHT daje podatnikowi / płatnikowi ochronę w odniesieniu do płatności objętych opinią przez 36 miesięcy od momentu jej wydania. Mając na względzie długi czas oczekiwania na wydanie opinii (do 6 miesięcy od złożenia wniosku), rekomendujemy już teraz dokonać analizy dokonywanych przez Państwa płatności pod kątem opodatkowania podatkiem u źródła oraz możliwości zastosowania preferencyjnego opodatkowania.

Jeśli są Państwo zainteresowani weryfikacją dokonywanych transakcji pod katem WHT lub złożeniem wniosku o wydanie opinii o stosowaniu preferencji, celem zabezpieczenia dokonywanych transakcji, nasi eksperci, posiadający wieloletnie doświadczenie w zakresie podatku u źródła, służą Państwu wsparciem w powyższym zakresie.

W razie jakichkolwiek pytań, prosimy o kontakt.