W schemie e-faktury ustawodawca przewidział fakultatywną sekcję nazwaną Element Rozliczeniowy. Jest to zdecydowanie jeden z mniejszych elementów e-faktury widniejący na obowiązującej schemie FA2. Niemniej jednak dla niektórych podatników może być istotna część, gdyż kwoty tutaj zawarte wpływają na wynik finansowy faktury.
Przestrzeń dodatkowych rozliczeń w e-fakturze pozwala na umieszczenie informacji w zakresie dodatkowych obciążeń lub odliczeń, które wpływają na ostateczną kwotę zapłaty przez nabywcę towaru lub usługi. Wśród przykładowych obciążeń lub odliczeń mogą być to:
- zwrot udokumentowanych wydatków np. opłata skarbowa,
- rozliczenie salda klienta,
- rozliczenie kwot z faktur korygujących.
W sekcji dedykowanej obciążeniom podatnik podaje:
- kwotę doliczoną do kwoty wykazanej w polu e-faktury przeznaczonej dla kwoty należności ogółem
- powód obciążenia zawierający wyjaśnienia przyczyn dodatkowych obciążeń
I analogicznie w sekcji dla odliczeń umieszcza się w dedykowanych polach:
- kwotę odliczoną od kwoty należności ogółem,
- powód odliczenia zawierający przyczynę odliczenia.
W obu przypadkach na e-fakturze uzupełnia się również sumę odliczeń oraz sumę obciążeń wskazanych na fakturze.
W zależności od wyniku faktury podatnik uzupełnia odpowiednio pola Do Zapłaty lub Do Rozliczenia.
Pole Do Zapłaty stanowi kwota należności do zapłaty równa należności ogółem powiększona o obciążenia i pomniejszona o odliczenia.
Pole Do Rozliczenia informuje o kwocie nadpłaconej pozostawionej do rozliczenia między stronami e-faktury lub zwrotu.
Warto pamiętać! > Pola Do Zapłaty oraz Do Rozliczenia ma charakter fakultatywny. Jednak w momencie jeśli podatnik zdecyduje się wypełnić tę sekcję, wówczas obligatoryjne staje się wypełnienie jednego z tychże pól.
