Kto będzie zobligowany do wystawienia e-faktury czyli tzw. faktury ustrukturyzowanej? Do stosowania KSeF obowiązani będą polscy podatnicy VAT (w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT) i podmioty posiadające w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności. Zatem co do zasady podmioty nieposiadającego stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce nie będą podlegać pod obowiązkowy KSeF, choć mogą dołączyć fakultatywnie do KSeF.
KSeF od 1 stycznia 2025 – dla kogo?
Dla podatników:
- zwolnionych podmiotowo tzw. drobni przedsiębiorcy
- wykonujący wyłącznie czynności zwolnione na podstawie art. 43 ust.1 lub przepisów wykonawczych
Dodatkowo od 1 stycznia 2025:
- nastąpi rezygnacja z możliwości wystawiania faktur przy zastosowaniu kas rejestrujących
- brak możliwości wystawania paragonów z NIP do kwoty 450 PLN ~100 EUR
JAKIE FAKTURY ZNAJDĄ SIĘ W KSeF?
- Faktury sprzedażowe wystawione przez podatników do tego zobligowanych – faktury dokumentujące sprzedaż B2B
- sprzedaż krajową,
- sprzedaż wewnątrzwspólnotową,
- eksport towarów,
- eksport usług
- Faktury zakupowe krajowe
CZEGO W KSeF NIE ZNAJDZIEMY?
- Faktur B2C
- Faktur od zagranicznych nabywców dokumentujących import usług, import towarów, WNT, dokumentów celnych
- Not korygujących
- Załączników do faktur
- Faktur pro-forma
Jak wystawić fakturę w KSEF?
E-faktura nadal będzie wystawiana w systemie finansowo-księgowym, będzie miała swój numer z systemu księgowego i datę wystawienia, a następnie będzie wysyłana do KSeF w formacie xml.
W momencie wysłania do KSeF faktura będzie otrzymywać nr KSeF oraz datę dostarczenia.
Co warto sprawdzić?
Czy system daje możliwość wygenerowania faktury w formacie xml?
Czy system daje możliwość rozbudowania o dodatkowe pola wymagane w schemie xml?
Jak nr KSeF ma być pobrany i połączony z odpowiednim dokumentem w naszym systemie?
Co z korektą faktury?
- Fakturę korygującą wystawia się w postaci faktury ustrukturyzowanej
- Faktura korygująca musi zawierać również numer identyfikujący w KSeF fakturę, której dotyczy ta korekta, chyba że faktura pierwotna była wystawiona poza KSeF.
! Nowa zasada
- Podatnik wystawiając fakturę korygującą in minus w postaci ustrukturyzowanej nie musi posiadać wymaganej dokumentacji i ujmuje ją w dacie wystawienia.
- Nabywca towaru lub usługi jest zobowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w który otrzymał przy użyciu KSeF fakturę korygującą w postaci faktury ustrukturyzowanej
Moment wystawienia faktury - jak szybko dostarczyć fakturę do KSeF?
Podatnicy są obowiązani wystawiać faktury przy użyciu KSeF zgodnie z obowiązującymi terminami ustawowymi.
Co do zasady fakturą będzie wyłącznie faktura ustrukturyzowana z przydzielonym nr KSeF. E-faktura dostarczona do KSeF to faktura, która weszła do biegu prawnego.
KSeF będzie rejestrował datę dostarczenia dokumentu, data ta może się różnić do daty wystawienia w systemie finansowo-księgowym. Najkorzystniej jest dostarczyć fakturę do KSeF w dniu jej wystawienia w systemie finansowo-księgowym lub najpóźniej dnia kolejnego, co będzie miało szczególne znaczenie przy fakturach walutowych.
