Poniżej przedstawiamy krótkie podsumowanie:
CIT/PIT
- Wprowadzono tzw. minimalny podatek dochodowy (podatek = 10% podstawy opodatkowania) dla spółek oraz PGK, (i) które poniosły stratę operacyjną lub (ii) których udział dochodów operacyjnych w przychodach operacyjnych (innych niż kapitałowe) nie przekracza 1%;
- Obniżenie nieodliczalnej od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne od osób prowadzących działalność gospodarczą rozliczających się podatkiem liniowym z 9% do 4,9%;
- Lokalna dokumentacja cen transferowych (Transfer Pricing) będzie musiała zostać sporządzona w postaci elektronicznej; zrezygnowano natomiast z wymogu dokumentowania w ramach lokalnej dokumentacji zasad dotyczących praw wspólników do udziału w zysku i stratach w spółce niebędącej osobą prawną;
- Uproszczenia warunków dla korekt cen transferowych zmniejszających podstawę opodatkowania;
- Wprowadzono regulację, zgodnie z którą wyznaczenie osoby wchodzącej w skład organu wieloosobowego do podpisywania informacji o cenach transferowych nie zwalnia pozostałych osób z odpowiedzialności za niezłożenie tej informacji;
- Wdrożenie możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych odpisów na wyodrębniony w kapitale rezerwowym fundusz utworzony na cele inwestycyjne; jako wydatki na cele inwestycyjne rozumie się wydatki na nabycie fabrycznie nowych środków trwałych lub wytworzenie środków trwałych oraz opłat stanowiących spłatę wartości początkowej, z wyłączeniem umów leasingu operacyjnego, samochodów osobowych i innych wydatków o charakterze prywatnym;
- Uzupełnienie przepisów o nieodliczalności dla celów CIT tzw. „ukrytej dywidendy”;
- „Złagodzono” kryteria uznania spółki za polskiego rezydenta podatkowego – decydować ma prowadzenie spraw spółki w Polsce „w sposób zorganizowany i ciągły”; czyli kolejny zapis dający pole do nadinterpretacji;
- Rozciągnięcie w czasie możliwości odliczenia kosztów produkcji próbnej nowego produktu (sześć kolejnych lat podatkowych zamiast dwóch) w przypadku poniesienia straty podatkowej w roku poniesienia tych kosztów.
VAT
- Obowiązek podatkowy dla czynności przeniesienia prawa własności towarów z mocy prawa za odszkodowaniem będzie powstawał w momencie otrzymania całości lub części zapłaty z tego tytułu;
- Dodanie kary pieniężnej 5 000 PLN dla podatników, którzy nie zapewnią współpracy kasy fiskalnej online z terminalem płatniczym.
O projekcie „Polskiego Ładu” pisaliśmy szczegółowo tutaj.
