Jak udokumentować pożyczkę zaciągniętą w danym roku i kontynuowaną w kolejnym? Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje na ten temat.
- Wartość transakcji przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP, obowiązującego w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień realizacji operacji gospodarczej lub zawarcia umowy.
- Pojęcie "wartości kapitału" w kontekście umów pożyczek należy rozumieć jako najwyższą kwotę kapitału udostępnionego w danym okresie raportowym, wynikającą z umowy lub innych dokumentów.
- Dla umów pożyczek/kredytu trwających przez okres dłuższy niż rok transakcja powinna być wykazywana w Informacji TPR w każdym roku, w którym jej wartość przekracza wysokość progu.
- Wartością transakcji dla takich umów jest kwota kapitału, którą należy rozumieć jako łączną kwotę kapitału pozostającego do dyspozycji w danym okresie raportowanym. Dla określenia wartości tego typu transakcji należy ustalić najwyższą wartość kapitału, pozostającego do spłaty w raportowanym okresie, w oparciu o zapisy umowne (np. harmonogram spłat) lub inne dokumenty (rachunki bankowe, noty księgowe, salda kont). Aktualizacji wartości transakcji w przypadku pożyczek lub kredytów należy dokonywać za każdy okres składania Informacji TPR.
- Wartość progu dokumentacyjnego dla transakcji finansowej wynosi 10 milionów PLN w roku podatkowym.
- Transakcja pożyczki powinna być wykazana w dokumentacji cen transferowych sporządzanej w każdym, tj. pierwszym i kolejnym, roku podatkowym aż do czasu jej spłaty, o ile w danym roku podatkowym wystąpi obowiązek dokumentacyjny - tj. wartość pożyczki przekroczy próg 10 milionów PLN.
Interpretacja nr 0111-KDIB1-2.4010.612.2022.1.EJ
W razie jakichkolwiek wątpliwości, prosimy o kontakt:
