Rok 2025 přináší řadu významných změn v oblasti mzdové legislativy, které ovlivní jak zaměstnavatele, tak zaměstnance. Podrobnosti o těchto legislativních úpravách sepisujeme v následujícím článku.
Digitalizace dalších dávek nemocenského pojištění
Od 1. ledna 2025 nově došlo k digitalizaci zbývajících dávek nemocenského pojištění. Tyto dávky budou fungovat podobně jako eNeschopenka a změna se týká následujících dávek:
- ošetřovné
- dlouhodobé ošetřovné
- peněžitá pomoc v mateřství
- otcovská
- vyrovnávací příspěvek v těhotenství a mateřství
Více informací a podrobný návod naleznete přímo na stránkách ČSSZ na tomto odkazu.
Shrnutí celého procesu pak můžete nalézt v našem článku.
Maximální vyměřovací základ sociálního pojištění pro rok 2025
Maximální částka hrubého příjmu podléhající pojistnému na sociální zabezpečení od 1. ledna 2025 činí 2 234 736 Kč. Tato částka je odvozena od průměrné mzdy a jedná se o její 48násobek. Průměrná mzda pro rok 2025 ve výši 46 557 Kč je stanovena z parametrů vyhlášených v nařízení a 282/2024 Sb. Základní sazby pojistného na sociální zabezpečení činí 7,1 % z vyměřovacího základu, což hradí zaměstnanec, a 24,8 % hrazených zaměstnavatelem. Ve vybraných případech taxativně uvedených v zákoně o nemocenském pojištění může být sazba odvodu u zaměstnavatele snížena na 19,8 %.
Progresivní sazba daně pro rok 2025
V letošním roce se částky maximálního vyměřovacího základu pro sociální pojištění a pro uplatnění zvýšené sazby daně z příjmů liší. Dle schváleného nařízení podléhají vyšší daňové sazbě 23 % příjmy přesahující 36násobek průměrné mzdy, který pro rok 2025 činí 1 676 052 Kč (měsíčně 139 671 Kč), zatímco příjmy pod tuto hranici jsou daněny sazbou 15 %.
Limit pro osvobození nepeněžních příjmů
Roční částka limitu pro osvobození nepeněžních benefitů zaměstnance vzrostla pro rok 2025 na hodnotu 23 278,50 Kč. Oproti roku 2024 dochází tedy k navýšení o 1 295 Kč.
Zároveň vzniká další kategorie zaměstnaneckých benefitů, které nejsou započítávány do výše uvedeného limitu. Jedná se o benefity na podporu zdraví (např. příspěvků na rehabilitaci ve zdravotnickém zařízení, nadstandardní lékařská péče typu Canadian Medical), u nichž se uplatňuje od 1. ledna 2025 limit pro osvobození od daně z příjmů ve výši 46 557 Kč.
Limity pro příspěvky na penzijní připojištění a produkty podobného typu zůstává stejný, tedy ve výši 50 000 Kč, a do předchozího limitu se nezapočítává.
Limity pro odvody z dohod o pracovní činnosti a z dohod o provedení práce
Rozhodný příjem u zaměstnání malého rozsahu (dohody o pracovní činnosti) je od 1. ledna 2025 navýšen na částku 4 500 Kč.
Stejně tak dochází k navýšení této částky u dohod o provedení práce, a to na hodnotu 11 500 Kč. Pokud je u jednoho zaměstnavatele uzavřeno více dohod, příjem se sčítá. Povinnosti týkající se evidence a hlášení DPP zůstávají zachovány tak, jak tomu bylo po 1. červenci 2024, protože změny původně schválené od 1. ledna 2025 (režim oznámené dohody) byly zrušeny ještě před počátkem jejich platnosti.
Stravenkový paušál
Peněžitý příspěvek na stravování za jednu směnu je na straně zaměstnance osvobozen od daně z příjmů (a tím i od odvodů pojistného) do výše 70 % horního limitu stravného, které se poskytuje při pracovní cestě trvající 5 až 12 hodin a je stanovené pro zaměstnance odměňovaného platem, tj. zaměstnance uvedeného v § 109 odst. 3 zákoníku práce. Od 1. ledna 2025 jde o částku 123,90 Kč (70 % z 177 Kč).
Minimální mzda
Minimální mzda při úvazku 40 hodin týdně je pro rok 2025 stanovena na 20 800 Kč za měsíc a 124,40 Kč za hodinu. Pro rok 2025 platí tedy minimální vyměřovací základ rovnající se zmíněné částce a minimální zdravotní pojistné je 2 808 Kč.
Takzvaná zaručená mzda (garantované minimum pro určené profese) je od 1. ledna 2025 v soukromé sféře zrušena a zůstává pouze zaručený plat ve veřejné a státní sféře.
Mechanismus stanovení minimální mzdy a zrušení zaručené mzdy byly součástí novelizace zákoníku práce platné od 1. srpna 2024. Více informací naleznete ve článku zde.
Samorozvrhování pracovní doby
Od 1. ledna 2025 vstoupilo v účinnost takzvané samorozvrhování pracovní doby. To bylo zahrnuto a schváleno již v Transpoziční novele zákoníku práce, většinově platné od 1. srpna 2024, nicméně mělo odloženou účinnost. Podrobněji jsme se tímto bodem zabývali v tomto článku.
Sleva na sociální pojištění pro pracující starobní důchodce
Důchodová reforma, kterou beze změny schválil již Senát a byla také podepsána prezidentem, počítá s novinkou. Pracující důchodci si nově nemusí hradit odvody na sociální pojištění.
Pracující starobní důchodce si tudíž může uplatnit od 1. ledna 2025 za níže uvedených podmínek u jednoho či více zaměstnavatelů slevu ve výši 6,5 % z vyměřovacího základu pro odvod sociálního pojistného.
Podmínky: 589/1992 Sb.§ 7d
- Dosáhl důchodového věku.
- Musí mu vzniknout nárok na jeho výplatu v plné výši a tato podmínka musí platit po celý kalendářní měsíc, za který si uplatňuje slevu na pojistném.
- Při přiznání důchodu se posuzuje stav na začátku kalendářního měsíce, tedy jaká byla situace k prvnímu dni měsíce přiznání důchodu a zda byl nárok na jeho výplatu v plné výši.
Sleva na pojistném tedy náleží zaměstnanci za celé kalendářní měsíce, v nichž měl nárok na výplatu starobního důchodu. Za kalendářní měsíc, od kterého byl důchod přiznán, mu bude náležet sleva na pojistném jen v případě, že byl důchod přiznán od prvního dne měsíce. O tuto slevu si zaměstnanec musí požádat u svého zaměstnavatele.
Díky celkovému zrušení mechanismu navyšování důchodů po dosažení důchodového věku, který byl od 1. ledna 2025 nahrazen slevou na pojistném, tak zaměstnavatelé nově nemají povinnost vést za pracující starobní důchodce evidenční listy důchodového pojištění (ELDP). Toto se netýká zaměstnanců, jež jsou nebo byli účastni důchodového pojištění v cizině. Jde však zcela jistě o velmi ojedinělé situace, a tudíž se v tomto směru zaměstnavatelům sníží administrativa, protože pro všechny ostatní starobní důchodce nově od ledna 2025 nepovedou ELDP.
Více informací naleznete přímo na stránkách ČSSZ.
Zastřený výkon závislé práce – zpřísnění
Od 1. ledna 2025 došlo k posílení pravomocí inspektorů při výkonu kontroly zastřeného zaměstnání a zároveň se stanovují i nové sankce za nelegální práci. Podrobněji jsme se tomuto tématu věnovali v tomto článku.
Potřebujete některou s nastalých změn vysvětlit podrobněji nebo byste uvítali konzultaci s našimi odborníky? Kontaktujte nás. Rádi Vám poradíme.
Pokud byste se rádi zorientovali v ročník zúčtování daně či plnění povinného podílu osob za rok 2024, stáhněte si naše průvodce.
