Umowa ubezpieczenia nie jest "świadczeniem o podobnym charakterze" do gwarancji w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 2a Ustawy o CIT. W ten sposób orzekł Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) w wyroku z dnia 27 września 2023 (sygn. II FSK 244/21) zgadzając się przy tym ze stanowiskiem przyjętym przez Wojewódzki Sąd Administracyjny (WSA), zgodnie z którym usługi ubezpieczeniowe nie są podobne do usług gwarancji. W konsekwencji – płatności za usługi ubezpieczeniowe dokonywane na rzecz nierezydentów nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła (WHT).
Według ustawy o PIT, jeśli fundacja rodzinna wypłaca środki fundatorowi i jego najbliższym, czyli tak zwanej zerowej grupie podatkowej, te wypłaty są zwykle wolne od podatku dochodowego.
Prawo podatkowe nakłada na podatników wiele obowiązków, szczególnie na gruncie dokumentowania zdarzeń gospodarczych. W związku z tym, ustawodawca wprowadza rozwiązania, które pozwolą na optymalizację ich wypełniania. Jednym z takich rozwiązań są faktury zbiorcze.